一、物流企业加强资金管理的重要意义

物流行业作为我国一个重要的服务性行业，其发展对促进我国经济的快速增长、解决就业问题、生活水平质量提升都有着重大促进作用。由于物流行业的迅速发展，人民群众购物更加简便和快捷。尤其在当前生活节奏加快的大环境下，物流企业快速便捷的运输有效支持了网络购物的需求。在我国物流企业快速发展的过程中，也面临着来自外部的巨大挑战与冲击，如国内外物流企业巨头的高品质服务、其他物流企业低成本竞争的影响等。在激烈的竞争环境中，物流企业应当从自身管理入手，结合行业特性，制定科学合理的经营战略发展规划，稳步推进公司的经营发展。[1]从资金管理角度来说，物流企业的管理工作需要重点关注多个方面，以确保业务发展的资金需求，降低资金风险。具体来说，资金管理对物流企业的管理重要意义表现在以下几个方面。

第一，有利于物流企业进一步提高资金使用效率。通过对资金合理规划，建立完善的资金计划体系，统筹考虑资金的使用，避免资金闲置过多或资金过少，导致资金使用效率不高。因物流企业前期资金投入较大，需要通过合理的资金管控来优化资金配置，将有限的资金投入运输基础设施、物流网点建设等重点项目上提升资金使用效率。

第二，通过完善物流企业的资金管理体系，能使企业资金管理更加规范化，有效降低资金管理风险。一旦资金管理不善，或现金流出现问题，将给物流企业的发展带来很大的影响，所以通过加强资金管理能从资金的收支平衡角度出发，密切关注企业的资金存量，确保企业资金有序、有效、健康流动，从而产生更大效益。

第三，通过加强资金管理发挥整体效应，以资金管理工作为切入点，联动其他工作，建立更为科学合理的内控管理体系。资金管理工作涉及很多内控工作，如资金管理能推进预算管理体系的完善、资金管理工作能和绩效考核实现联动，因此，通过资金管理能更好地推进内控体系的建设，发挥整体管理效用。

二、物流企业资金管理中的难点分析

在当前市场环境复杂且多变的大背景下，物流企业资金管理不再简单地局限于资金收支、资金盘点等工作，而是应从整体角度出发，将现代化管理工具引入物流企业，如全面预算管理工具、资金监管体系等。因此，物流企业在资金管理过程中需要全面分析管理中的难点，为后续资金管理体系建设奠定基础。

（一）资金监管体系不健全，资金监管不到位

中国物流公司起步较晚，尽管发展比较快速，但在资金监管方面缺少完善的管理体系，主要表现在以下几个方面：一是交易量大、数额小，这是物流企业的主要经营特点。物流企业业务员直接和客户进行接触，在业务环节管理上经常出现对资金监督管理不到位的情况，如营业资金被占用，未及时上交、资金对账工作滞后等问题，给资金管理工作带来难度；二是部分物流企业未建立规范化、科学化资金管理体系，没有严格根据资金计划加以管理，导致大量资金被浪费，造成收支不平衡，甚至出现资金紧缺等问题。尽管部分物流企业已逐渐认识到资金监管的重要性，并建立了资金监管制度，但是在实际执行过程中更多的还是停留在表面，并未将资金监管工作有效地执行下去，资金监管也未能充分发挥其职能，如当下物流企业网点及分支机构不断扩展，资金统筹管理机制中监管模式的缺失或不健全对整体危害性非常严重，很多物流企业难以做到对资金的统筹管理，未将下属分支机构资金纳入监管体系中，资金管理分散，整体观念不强，给监管工作带来难度。[2]

（二）资金预算编制不合理，资金计划不准确

当前，在物流企业的经营管理中，管理层注意力更多聚焦于经营规模的拓展、服务领域的扩大等方面，对资金预算管理工作不够重视，资金预算执行效果不理想。一是资金预算编制缺乏整体性思维，对预算认识不够，导致编制的预算不合理，难以对后续工作的开展起到指导作用，如部分物流企业的其他部门认为资金预算管理工作是财务部门的工作，和自身工作关联不大，包括各类资金的回笼、往来款催收和对账、成本的控制等工作都归属于财务部门，而其他部门参与度不够，导致编制的资金预算不合理；二是资金预算编制完成后，物流企业并未根据资金预算制订详细的资金计划，将预算目标分解落实到各职能部门，而更多的是根据各下属分支机构经营发展编制资金计划，导致资金计划难以和预算发挥联动效用。部分物流企业编制资金预算后，根据预算编制月度资金计划细化分解目标时，会存在下属分支机构不配合、预算下达灵活性不够等问题，导致资金计划准确性不高，如物流企业对每个分支机构的资金计划目标都按统一数值下发，未充分考虑分支机构当地的实际情况，包括地域、经济、交通等因素，导致下属分支机构对资金计划不支持，对工作指导性不够。

（三）资金现金流难以保障，外部融资较困难

近年来，随着物流企业经营规模不断扩大，很多物流企业业务发展迅速，对公司资金需求量持续增加。很多物流公司都是小型民营企业，因自身环境影响无法对外发行证券、无法发行股份，投资方式相对简单，在业务发展过程中就会出现资金流短缺等问题。一般来说，导致物流企业资金流和融资困难的主要原因一是物流企业大都缺少长期发展规划，只顾短期经济收益，致使资金管理工作上缺少战略性管理，对现金流统筹管理不够，如很多物流企业未根据企业资金流情况，盲目对外投资或扩展下属分支机构，很多投资项目都未进行充分尽调和可研分析，导致后期投资风险巨大，资金被占用，增加了企业资金流短缺问题；二是从我国物流企业发展现状来看，大多数物流企业运营散乱、规模较小，难以达到银行等金融机构放贷条件，金融机构在审核物流企业贷款申请时会对相关指标有严格要求，且审核时间较长，直接导致物流企业通过外部获得融资的难度加大。

（四）外部资金占用率较大，资金回收率较低

目前，很多物流企业都普遍面临资金使用效率偏低、外部资金占用大等问题。从物流行业角度分析，物流企业的资金管理有其特殊性，在业务拓展过程中会涉及上下游供应商和客户，而物流企业上下游的结算模式存在着差别，因此，资金管理所涉及的工作内容繁多且差异性大，如部分上游供应商需要提前支付款项、部分下游客户需要在一定期间才能办理款项结算，物流企业在与分包承运商签订合约前没有充分考虑到这些差别，就会造成物流企业的资金垫支过大，导致资金被长期占用。同时，物流企业往来款金额大、数量多，在应收往来款管理体系上重视程度不够，各部门也未发挥联动作用，则会导致部分应收账款存在坏账损失的可能，影响资金的回收率，如对于客户欠缴的往来款，一线部门缺乏定期跟踪管理过程，未及时催缴；财务部门未及时和一线部门对接统计应收往来款明细；法律部门未采取追缴措施，保障资金回流。

三、物流企业加强资金管理的对策

从上面分析可以看出，物流企业在资金管理中存在的问题较为凸显，给企业的经营发展带来了一定的影响，尤其是现金流短缺、资金结构不合理、资金使用效率不高等问题。因此，新时期下物流企业需根据自身管理需求，制定完善的资金管理机制，强化资金内控管理，确保管理发展的资金需求。

（一）健全资金监管体系，建立考核管理机制

物流企业做好资金控制就必须在公司内构建起高效的资金监管体系，并以考核管理机制为辅来实现资金的高效管理。物流企业因受外界环境与内在管理双重因素的影响，在管理过程中面临的经营风险一般较高，管理层需提升风险管理意识，健全资金监管体系，降低资金管理风险。如以物流企业经营网点投资计划为例，由于政策、技术等风险，前期对投资事项缺乏尽调，则会造成企业经营风险过大，或者对投资的资金缺乏必要的监管，也会导致资金投资风险增大。[3]除此之外，物流企业需要建立好资金考核管理机制，明确资金考核目标，对资金管理过程中的各项目标进行分析，评价其执行结果并与绩效薪酬进行联动，才能更好地推进资金管理工作的开展。如物流企业在年初设定的资金考核管理目标中要求降低资金占用，加速资金周转，将流动资金平均占用率作为考核目标，在日常经营管理过程中需要对流动资金的占用情况及时进行分析，年末计算流动资金占用率，将结果反馈到各个部门，提升各个部门对流动资金占用的认识，并能在工作开展过程中及时关注流动资金，加速资金收回，降低流动资金占用。

（二）合理编制资金预算，确保资金计划准确

资金预算作为资金管理的重要部分，物流企业需加强对资金预算编制工作的重视，确保资金准确，以资金预算来指导其他工作的开展。一是物流企业需要结合发展战略规划来编制资金预算，在战略规划指导下，细化资金预算管理目标，充分调动员工对资金预算的认识，从源头上做好资金预算编制工作；二是加强对资金预算的执行管理，资金预算编制后需要细化预算管理目标，确保资金预算工作能落到实处，建立全过程跟踪管理体系，提升资金预算管理效果，如物流企业年初制定的资金预算管理中运输成本控制目标，就需要从上至下分解运输成本任务，制订运输成本控制的具体方案，并要求各下属机构都严格落实，以降低运输成本，确保成本管理目标的实现；三是加强对资金计划的重视，资金计划作为资金预算的管理基础，需从现金流管理角度合理确定资金收入和支出，统筹考虑资金配置，发挥资金最大效用，如物流企业在编制资金预算时，需要对企业年度经营管理工作进行全面分析，包括销售收入预测，运输成本、网点管理成本、损耗成本等事项重点考虑，正确测算年度收支情况，通过收支呈现的资金情况进行合理分析，在确保一定利润基础上，制定营收管理目标及成本降低方案，确保充足的现金流，实现资金的优化配置。

（三）保障充足的现金流，拓展外部融资渠道

近年来，国内物流行业的竞争日益剧烈，物流业要想蓬勃发展需要巨大的资金投入作为支撑，而巨大的资金支撑仅凭借企业自身发展是难以实现的，需要从外部获取融资来支撑企业的发展。因此，物流企业需要转变思维观念，创新融资方式，积极拓展外部融资渠道，保障充足的现金流。一是结合自身应收账款的特性，创新融资方式，开展应收账款质押以获取融资，充分调动企业现有资源来保障稳定的现金流；二是可以根据企业特点和从物流金融服务角度考虑，运用金融信息技术，进行对抵押物、融资、担保、再质押等方面的合理安排，最大限度获取外部融资，从而保证公司资金流；三是以开拓货运金融和提高企业信誉度两个领域为起点，通过与商业银行形成良好的合作机制，按期及时清偿债务，塑造公司良好的信用品牌，从而获取更多的银行融资保障。[4]同时，物流企业需要从现金流管理角度出发，制订科学合理的现金流管理方案，包括短期现金流收支方案和长期现金流方案，更好地匹配企业的资金需求，如针对企业资金收支情况做好资金预测，短期应支付供应商的款项、应投入的资金、应收回的往来款资金等方面做好详尽测算，分析资金短缺盈余情况，以此来推进经营管理工作的开展和任务的下达，使企业的经营管理更具灵活性。

（四）减少外部资金占用，加速资金快速回笼

当前，物流企业资金管理工作重点之一就是如何减少外部资金占用，加快应收资金回笼，该项工作的开展需要充分利用大数据分析、智能化等信息化技术，健全信息管理系统，对汇总的数据进行高度整合，以提出有效的管理方案。物流企业需要结合管理需求制定应收往来款管理细则，避免业务盲目拓展而导致资金回笼困难的问题，从源头上做好资金控制：一是在制订企业销售管理方案时，就要全面分析赊销的信用期限和未来偿还时间，并对资金未来收回风险做好控制措施，最大限度减少外部资金占用时间，实现资金的及时回笼；二是物流企业管理层需要制定完善的应收资金往来款管理机制，联合各部门共同参与到应收管理工作中，发挥各部门的整体联动性，打破信息不共享、数据重复统计、管理工作交叉等问题，充分调动全员力量来实现资金的回笼。[5]

四、结束语

物流企业在资金管理过程中，必须从自身的发展情况入手，高瞻远瞩，建立长期资金发展战略规划，降低资金管理风险。外部严峻的市场环境给物流企业的经营管理带来了挑战，同时也存在着巨大的机遇，因此物流企业需以资金管理为核心，推动其他管理工作高效开展，建立更加科学合理的资金管理体系，充分运用现代化的经营观念，更好地适应时代新潮流、新变化、新机遇。