随着社会经济的快速发展，大数据、云计算、物联网、人工智能等新兴技术与传统的管理理念不断碰撞，传统财务管理模式正面临前所未有的挑战。物流企业作为连接国家各行各业、推动国家经济发展的重要行业，数字化转型已经成为必然趋势。尤其是近些年大数据、人工智能、云计算等技术的日益发展，互联网及电商各行各业的进步，带动了物流行业的服务升级。但是，在这样的时代背景下，物流企业仍存在一定的痛点问题有待解决，主要表现在财务管理上。例如，系统和资源较为分散，数字化水平较为落后，清结算信息化缺失，业财不够合规，大数据实时分析和支持未能落实到位，这些都给物流企业的数字化转型带来阻碍。国家为促进数字物流的发展颁布了一系列的扶持政策，其中《“十四五”现代物流发展规划》中明确提及，我国要加强物流数字化科技赋能等手段引导企业信息系统向云端跃迁，推动一站式物流数据平台应用。企业财务管理工作需要将降本增效、集成管理作为基本目标，加速业财融合，强化信息化系统建设，为物流企业的转型发展提供支持[1]。
物流服务行业包括仓储、供应链管理、整车运输、零担快运、同城货运、车货匹配平台、快递、跨国供应链、冷链物流、物流园区、物流科技以及其他延伸服务等。同时，物流企业作为供应链关键环节，物流服务又拓展到制造业、食品、零售、电子、高科技等行业。广泛的业态，对企业的数字化有着较高的标准及要求。同样是运输场景，但是不同的场景有不同的要求，因此很难有统一的ERP覆盖所有的业务形态，会对企业财务管理工作提出更高的标准及要求。
散，主要表现为物流行业的资源系统较为分散。基于资源角度展开分析，对应的硬件、车队、仓库都散装分布，需要借助行业的生态能力去完成相应的接力，需要通过对相关资源的整合，尽最大可能高效完成服务。为从根源上解决企业的服务问题，企业需要有专业化的运营核心系统，如快速响应内外部的OMS订单管理系统、TMS运输管理系统、WMS运输仓储管理系统、BMS结算系统和其他关联业务系统。同时，还需要辅助对应的CRM/SRM等客户管理和协同专业化的分散系统，如何完成统一的数据汇集以及提高财务结算控制效率，成为企业的重要研究课题[2]。
繁，主要表现为物流行业计费较为繁重复杂，一般有固定的计费标准，同时也包括一定的非标服务计费和阶梯计费，会对财务管理工作提出较高要求。在这一过程中，保证计费的标准化、更为科学合理快速地计费，对信息化系统有较大的挑战。同时，如何梳理计费场景、标准化相应的规则、统一计费规则管理结算、对账、发票、收付款处理、业财一体化是企业面临的重要难题。
重，主要表现为企业信息化系统建设过程中，各个业务系统的建设内容较多，甚至出现了内容的重复建设问题。个别物流企业会选择与供应链中的大客户和报关企业进行合作，深度定制系统，实现了两个企业之间的系统绑定，因此业务系统解耦这件事情便十分麻烦。甚至个别企业在ERP进销库存上进行二次开发，套用进销存的框架进行服务管理，ERP系统表现得较重，后续的业财管理工作较为复杂。
物流企业拥有的业务系统较为复杂，在这样的时代背景下，业务系统如何进行数据信息的统一对接，实现订单、运单、调度单、仓储合同和非主营系统之间的有效对接，加强报销数据、资产数据、资金渠道数据的统一汇总，形成订单及颗粒度数据，并通过一个财务中台进行标准化对接，还存在较多的问题。例如，一些2C的小包和数据量较大，影响了企业的系统集成，也给财务管理工作带来了较多挑战[3]。
运输和仓储以及其他板块有不同的计费规则，如何设置统一的规则中心进行数据信息的标准化沉淀和规则沉淀，并通过规则模板的自定义配置不同的业态，完成不同业务板块的计费规则处理，成为企业财务管理的痛点问题。前端业务系统将相应订单传入之后，在有效期内按照不同的优先级匹配不同的规则中心，完成对应的计费工作并形成结算数据。目前很多企业仍未解决这一问题，没有合同和协议支撑的实际费率，难以通过计划费率形成暂估计费数据，无法进行月度滚动处理，影响了整体的计费工作效率。同时，无法对渠道方的应收应付数据进行快速计算，无法做到清分结算，难以通过一个统一的平台进行数据转换。
在物流企业中，很多财务入账通过人工进行处理，还未实现业财一体化，凭证核算的准确度和效率有所不足。与此同时，在进行财务凭证核算时，颗粒度较为粗放，简单地进行数据汇总，暂未实现精细化核算，无法通过对业财大数据的运用，实现企业财务经营分析报表的实时呈现。
在物流企业中，尤其是多式联运的企业，运输提干配等需要不同的子公司或者承运方进行承接，客户订单可能会形成不同的关联交易。在这一过程中，如何依托外部交易数据，自动化生成关联方数据，也是企业的重点问题。在成本分摊工作中，如企业的运营自营车队成本、运营成本、油卡过桥费用等如何分配到不同的客户订单层面，仓储公共成本如何分配到客户和仓库维度，分摊之后如何进行快速准确的毛利计算，都是企业财务管理的重点问题。
在这一方面，需要对原有的业务流程进行全方位梳理，围绕数据质量、业务事项、费用核算三大标准，实现数据口径的全面统一，为后续企业的业财融合奠定基础[4]。
一是明确数据质量标准，聚焦数据怎么采、如何用、归谁管。可以将企业的物流费用作为切入点，结合企业的制度要求和前端业务要求，设定面向企业业务活动中作业、管理、决策三个不同层级，覆盖基础、运行、对标、质量、分析五大维度，涵盖仓储、分拣、配送、管理全流程的数据标准和应用规范体系，保障业务和财务部门数据来源的清晰性、口径的一致性，为企业的业财融合奠定数据基础。
二是创新集成业务标准，用财务语言翻译业务信息。在这一方面，通过建立大数据关联模型的方式，加强对人工智能、大数据技术的运用，发布全面系统的“标准经济事项库”，在企业业务活动的开展过程中，嵌入财务内控管理规则，设置绝对指标红线和动态指标红线，从根源上拆除业务和财务部门存在的数据藩篱，打破两个部门的组织壁垒，展现出系统建设的全面性、通用性和适应性特点。
三是统一费用核算标准，梳理形成物流核算标准化工作手册。在该标准的制定过程中，需要涵盖企业不同的业务环节和财务处理的一级、二级流程等，确保财务数据从预算、核算一直到分析，可以全方位展现出业务活动的开展现状，加强业财数据的全流程可追溯管理，让企业业务活动开展过程中不合规的财务问题真正地实现无所遁形，进一步提高费用把控的精准水平。
严格依照规范化方向，运用制度化手段，将企业基于大数据思维的业财融合规则直接固化为制度机制，转变为业务部门和财务部门员工的日常习惯，加速企业的业财一体化。企业需明确业财一体化建设过程中运行制度的规则要求，在制度制定过程中，可以依照共享理念，围绕企业的关键数据、重点环节、资源保障以及核心应用，组织企业内外专家，通过召开业财融合专项平台会议、技术论证会议等，进行企业的业财融合数据分析，对不同的业财融合方案进行反复修订和论证，确定业财融合过程中的质量标准、业务事项标准、费用核算标准以及物流业一体化系统操作指南等，确保业财一体化建设可以实现平稳落地。此外，重点加强机制建设，构建出企业高层和一线业务人员上下联通、物流财务左右互通的沟通协调机制，融合定额指标修订、预算制定控制、对标指标优化等不同的内控机制。进一步探索业务运行实时监测预警机制的建立方法，对系统功能模块进行定期改善，通过业财融合促进企业业务活动的提质增效[5]。
在该系统模块的建设过程中，需要以解决物流企业痛点问题为重点，具体包括以下几项功能。
一是一键对账结算，提高工作效率。在数字化方案体系之下，通过业财融合，签收完成立即生成具有法律效力的数字化回单，代替传统的纸质单据。依托于线上安全快速回收的方式，财务人员在业务活动发生之后可以及时在线核对，整个管理过程更为方便和快捷。同时，在这样的管理模式之下，企业账目一目了然，可以实现和其他企业的直接线上对账。双方无须通过一个业务部门进行反复核对，进一步缩短对账流程和时间，使企业的回款周期得到全面缩短，并利用业财系统中的智能管理电子发票模块，实现财务管理的全程无纸化，减少了业务部门和财务部门的沟通时间，整个管理过程更为高效。
二是优化费用管理，智能管控成本。通过业财融合系统，企业可以第一时间获取物流费用详情，了解物流费用构成和具体的异常占比，有利于企业对费用管理进行全面优化。在业财融合系统中，各个渠道的收入和支出数据可以进行动态记录、实时汇总、统一分析，自动化生成物流企业成本利润报表，帮助财务部门第一时间了解业务活动开展的收支情况，洞察成本降低和利润提高的关键节点。
三是财务数据智能分析，赋能企业经营管理。通过业财一体化系统，利用同比、环比、占比、估值、画像等不同的业财数据分析方法，对企业整体的业财数据展开深度挖掘和分析，自动化生成不同维度的运营分析报告，帮助企业第一时间进行优质客户洞察，并甄别优质物流服务供应商，为企业后续的决策制定提供有效支持。
在当今快速变化的商业环境中，企业内部的组织融合变得尤为重要。为了应对市场的多变和竞争的激烈，企业必须加强部门之间的融合，打破传统的部门组织壁垒。通过优化内部流程、促进信息共享和协同工作，可以构建一个更加灵活、高效和创新的企业结构。
一是建立跨部门协作机制。在大数据背景下，企业需要进一步打破业务和财务部门之间的组织壁垒。通过跨部门协作机制的建立健全，加强部门之间的沟通、交流及合作，确保在业财融合工作中，两个部门均可以做出努力，加强部门之间的信息共享和资源整合，提高业财部门的工作效率，保证决策制定的科学及准确。
二是优化组织结构和流程。企业需要对原有的业财组织架构进行全方位优化，以适应大数据时代对企业业财融合提出的标准及要求。例如，企业可以对部门职责进行调整，优化业务部门和财务部门的工作流程，建立专业的数据分析团队。通过这样的组织结构和流程优化方式，可以保证企业业财融合的有序开展，使企业的响应速度和管理流程灵活性得到全面提升。
三是增强大数据意识和能力。企业需要定期组织培训教育活动，着力加强员工对大数据的认识和理解，培养员工的大数据意识和综合能力。也可以通过召开分享会议、开展实践项目等多种方式，提高各部门员工的综合水平。只有员工具有大数据意识和管理能力，才可以有序推进业财融合，并为企业的创新发展提供有效支持。为激发各个部门在这一过程中参与的积极性和主观能动性，企业需要通过配套建设激励和考核机制的方式，设立明确的业财融合业绩目标，提供对应的奖励措施，定期进行绩效评估。通过这种方式，可以保证业财融合的持续推进和不断优化[6]。
综上所述，业财融合并非新命题，但在新发展形势之下，如何树立大数据思维，让财务管理工作通过业财融合从传统的后端职能转变为前端职能，为企业的战略规划、决策制定提供有效支持，基于财务管理转型，推动整个企业的创新发展，成为企业财务管理工作人员要研究的重点问题。在这个过程中，企业财务部门需要了解实施业财融合的方式方法，打破两个部门融合过程中存在的组织、制度、人员、流程壁垒，从根本上解决两个部门之间的数据断层问题，以财务为突破口，延伸到业务数字化，为企业的高质量发展奠定财务基础。
沪公网安备 31011202008041号
